Налоги

Налоговая система Чешской Республики

Налоговая система Чешской Республики подобна системам развитых стран Европы. Законы были разработаны в начале 90-х годов и действуют с 1993 года. Только налог на добавленную стоимость и акцизы были полностью переработаны в 2004 году, когда Чешская Республика вступила в Европейский союз. Налоговое законодательство подвержено частым изменениям и ориентироваться в нем достаточно сложно.

Прямые налоги

Налоги на прибыль регулируются законом № 586/1992 Сб., который регулирует налог для физических и юридических лиц. Правительство часто меняет закон в рамках различных популистских решений, и некоторые изменения впоследствии опять отменяются. В законе содержится ряд исключений и льгот для различных групп налогоплательщиков. Закон запутан и часто за это критикуется, а политические партии обычно обещают разработать совершенно новый простой закон, что еще, однако, до сих пор не произошло. Для правильной уплаты налогов на прибыль в Чешской Республике рекомендуется воспользоваться услугами налоговых консультантов.

Налог на недвижимость распространяется на строения и земельные участки. У строений налогооблагаемой базой для исчисления налога является застроенная площадь, в случае земельных участков расчетной налоговой базой служит размер участка или его цена. Налог регулируется законом № 338/1992 Сб.

Транспортный налог распространяется только на автомобили, которые используются или предназначаются для предпринимательства. Автомобили, использующиеся исключительно в личных целях, от налога освобождены. Размер налога на легковые автомобили зависит от рабочего объема двигателя, у грузового автотранспорта – от количества осей и общего веса автомобиля. В законе также установлен сбор за пользование автомагистралями для всех автомобилей – легковых и грузовых, использующихся в личных целях или в целях предпринимательской деятельности. При помощи компьютеризированной системы у грузовых автомобилей плата взимается за пройденный километр; с легковых автомобилей взимается фиксированная сумма. Рассматривается возможность распространения электронной системы на все транспортные средства, а также и на другие виды дорог. Транспортный налог регулируется Законом № 16/1993 Сб.

Налог на наследство, налог на дарение и налог на перевод недвижимости регулируются одним законом № 340/2013 Сб.

Так называемый экологический налог регулируется законом № 261/2007 Сб., налог введен в соответствии с нормативными актами ЕС. В налог включен налог на природный газ, налог на твердое топливо и налог на электричество. Эти налоги касаются только импортеров и дистрибьюторов этих видов товара.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость регулируется преимущественно законом № 235/2004 Сб., который транспонирует директиву ЕС 2006/112/ES. Существует две ставки налога: базовая и пониженная. Большинство товаров и услуг подлежит налогообложению по базовой ставке налога. Пониженная ставка распространяется, главным образом, на продовольственные товары и лекарства. В 2012 году базовая ставка была 20%, а пониженная - 14%; в связи с решением вопроса государственного долга весьма правдоподобно, что ставки налогообложения будут меняться.

Акцизные сборы распространяются на нефтепродукты, спирт, алкогольные напитки и табачные изделия. Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, гармонизированы с нормативными актами Европейского союза. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Акцизы регулируются законом № 353/2003 Сб.

Сбор налогов

Сбор налогов регламентирует закон № 280/2009 Сб. «Налоговый кодекс». Сбор налогов осуществляется налоговыми органами, а в некоторых случаях таможенными органами, которые находятся в ведении Министерства финансов (www.mfcr.cz). Налоговая декларация может быть подана в электронном виде при помощи специального почтового электронного ящика.

Специальный почтовый электронный ящик в чешской правовой системе определяется как электронное хранилище особого типа, созданное в соответствии с законом № 300/2008 Сб. и предназначенное для доставки электронных документов. Согласно закону, почтовый электронный ящик должен быть заведен для каждого органа государственной власти, любого занимающегося предпринимательской деятельностью физического или юридического лица и некоторых других субъектов; другие физические и юридические лица имеют право бесплатно завести специальный электронный почтовый ящик. Связь при помощи электронных почтовых ящиков полностью заменяет традиционную доставку бумажных документов при помощи традиционной почты и полностью признается чешской правовой системой.

Пошлины

В связи с тем, что Чешская Республика является частью Европейского союза, таможенные пошлины, импортные и экспортные правила регламентируются общими нормативными актами ЕС. Некоторые области регулируются Таможенным законом № 13/1993 Сб. Ставки таможенных пошлин регулируются совместным кодексом ЕС, известным под названием HSCN или Taric.

Административные сборы

Административные сборы в основном регулируются Законом № 634/2004 Сб. «Об административных сборах» и законом № 280/2009 Сб. «Налоговый кодекс».